ld乐动体育app官网:利元亨：安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）关于广

　　7-2-1安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京市东城区东长安街1号东方广场安永大楼16层邮政编码:100738Tel电线Fax传线rnst&YoungHuaMingLLPLevel16,Ernst&YoungTowerOrientalPlaza1EastChangAnAvenueDongChengDistrictBeijing,China100738关于广东利元亨智能装备股份有限公司向特定对象发行股票申请文件审核问询函回复的专项说明上海证券交易所：安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”或“申报会计师”）审计了广东利元亨智能装备股份有限公司（以下简称“利元亨”、“发行人”、“公司”）2020年度、2021年度、及2022年度的财务报表（统称“申报财务报表”），并于2021年3月19日出具了编号为安永华明（2021）审字第61566274_G01号的无保留意见审计报告，于2022年4月7日出具了编号为安永华明（2022）审字第61566274_G01号的无保留意见审计报告，于2023年4月27日出具了编号为安永华明（2023）审字第61566274_G01号的无保留意见审计报告。

　　2.我们对申报财务报表执行审计程序的目的，是对申报财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，是否公允反映广东利元亨智能装备股份有限公司2020年12月31日、2021年12月31日及2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2020年度、2021年度及2022年度的合并及公司经营成果和现金流量表发表审计意见，不是对上述申报财务报表中的个别项目的金额或个别附注单独发表意见。

　　3.广东利元亨智能装备股份有限公司截至2023年3月31日止三个月期间的财务报表、截至2023年6月30日止六个月期间的财务报表及截至2023年9月30日止九个月期间的财务报表，未经我们审计或审阅。

　　4.根据上海证券交易所（以下简称“贵所”）于2023年7月6日出具的《关于广东利元亨智能装备股份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函》（上证科审（再融资）〔2023〕165号）(以下简称“审核问询函”)，我们以对上述申报财务报表执行的审计工作为依据，对贵所就审核问询函中提出的需由申报会计师进行核查的相关问题逐条回复如下。

　　5.7-2-2问题3关于前次募投项目根据申报材料，截至2023年3月31日，公司首次公开发行、向不特定对象发行可转债的使用比例分别为54.60%、33.97%，其中：首次公开发行募集资金主要投向工业机器人智能装备生产项目、工业机器人智能装备研发中心项目，“工业机器人智能装备研发中心项目”使用进度为32.35%；向不特定对象发行可转换公司债券募集资金主要投向锂电池前中段专机及整线成套装备产业化项目。

　　6.请发行人说明：（1）“工业机器人智能装备研发中心项目”使用进度较低的原因及合理性，说明截至目前的使用进度及后续使用计划，是否存在项目延期或变更的风险，项目实施环境是否发生重大变化；（2）锂电池前中段专机及整线成套装备产业化项目实施后，2023年第一季度动力锂电池收入占比提高但经营业绩亏损的原因及合理性，后续是否持续投入，是否存在项目停滞、效益不达预期的风险。

　　8.【回复】：一、“工业机器人智能装备研发中心项目”使用进度较低的原因及合理性，说明截至目前的使用进度及后续使用计划，是否存在项目延期或变更的风险，项目实施环境是否发生重大变化截至2023年11月10日，公司IPO募投各项目募集资金使用比例及具体金额如下：单位：万元项目总投资额募集后承诺投资金额建设周期项目达到预定可使用状态日期累计投入情况（注1）募集资金支付情况（注2）金额投入比例金额投入比例工业机器人智能装备生产项目56,683.9853,026.7924个月2023年7月53,026.79100.00%46,693.0188.06%工业机器人智能装备研发中心项目12,829.1312,829.1324个月2024年7月（注3）5,422.1542.26%5,299.3941.31%补充流动资金10,000.0010,000.00不适用不适用10,000.00100.00%10,000.00100.00%合计79,513.1175,855.92不适用不适用68,448.9490.24%61,992.4081.72%注1：累计投入情况包括已从募集资金专户支付的募集资金金额和已使用银行承兑汇票支付但尚未置换的金额；注2：募集资金已投入情况仅指已从募集资金专户支付的募集资金金额。

　　9.7-2-3注3：公司已于2023年7月24日召开第二届董事会第二十九次会议审议通过《关于部分募集资金投资项目延期的议案》，将“工业机器人智能装备研发中心项目”达到预计可使用状态的时间调整至2024年7月，即延期一年。

　　10.截至2023年11月10日，公司可转债募投各项目募集资金的比例及具体金额如下：单位：万元项目总投资额募集后承诺投资金额建设周期项目达到预定可使用状态日期累计实际投入情况（注1）募集资金支付情况（注2）金额投入比例金额投入比例锂电池前中段专机及整线.8932.39%22,346.8932.39%补充流动资金25,000.0025,000.00不适用不适用24,999.93100.00%24,999.93100.00%合计139,939.8793,993.44不适用不适用47,346.8250.37%47,346.8250.37%注1：累计投入情况包括已从募集资金专户支付的募集资金金额和已使用银行承兑汇票支付但尚未置换的金额；注2：募集资金已投入情况仅指已从募集资金专户支付的募集资金金额。

　　11.（一）目前“工业机器人智能装备研发中心项目”募集资金使用进度截至2023年11月10日，发行人“工业机器人智能装备生产项目”已完工转固并投入使用，与招股说明书披露的建设计划进度一致；发行人“工业机器人智能装备研发中心项目”募集资金使用比例为41.31%，使用进度相对较低。

　　12.截至本回复出具日，“工业机器人智能装备研发中心项目”已经完成研发实验室的建设及部分装修，后续主要投入为装修、研发设备的采购、安装及调试。

　　13.（二）“工业机器人智能装备研发中心项目”使用进度较低的原因及合理性“工业机器人智能装备研发中心项目”因使用进度较低而导致项目延期，主要情况如下：（1）公司IPO募投项目“工业机器人智能装备生产项目”和“工业机器人智能装备研发中心项目”建设于同一块工业用地上，前者主要提升公司的生产能力，后者主要增强公司的研发能力。

　　14.考虑到公司订单持续快速增长，而且受外部环境影响，公司募投项目工程建设所涉及的物资采购、物流运输、施工人员流动均受到不同程度影响，不能满足两个项目同时施工的需求，导致募投项目的整体工程施工进度有所拖延，因此在工程物资、施工人员等资源投入受限的情7-2-4况下，为了尽快满足订单增长需求，公司优先保障实施“工业机器人智能装备生产项目”的工程建设及装修使其能够按照建设计划如期完工以加快提升产能，从而“工业机器人智能装备研发中心项目”研发实验室的建设及装修的进度相应延后了约6个月。

　　15.截至2023年11月10日，研发实验室的主体建设工程已完成，部分装修尚未完成，根据最新规划，预计延迟至2023年下半年完成。

　　16.（2）由于研发实验室的建设及装修有所延后，相应的研发所需要的设备采购、安装及调试计划和方案的重新调整制定导致进一步推迟6个月左右。

　　目前公司已结合相关研发技术最新的发展动态及实际需求调整研发设备清单及采购计划，上述影响因素叠加导致预计完成研发设备采购、安装及调试的时间较原计划延长一年左右。

　　综上所述，“工业机器人智能装备研发中心项目”募集资金使用进度相对较低具有合理性，并由此导致项目需进行延期。

　　对此，公司已于2023年7月24日召开第二届董事会第二十九次会议审议通过《关于部分募集资金投资项目延期的议案》，将“工业机器人智能装备研发中心项目”达到预计可使用状态的时间调整至2024年7月，即延期一年。

　　（三）“工业机器人智能装备研发中心项目”后续使用计划，是否存在项目延期或变更的风险“工业机器人智能装备研发中心项目”建设周期为24个月，原计划达到预计可使用状态的时间为2023年7月，受物资采购、物流运输、施工人员流动等外部环境影响，该项目未如期完工投入使用。

　　基于审慎性原则，结合该项目实际进展情况，在实施主体、募集资金用途及投资项目规模不发生变更的情况下，公司已于2023年7月24日召开第二届董事会第二十九次会议审议通过《关于部分募集资金投资项目延期的议案》，将“工业机器人智能装备研发中心项目”达到预计可使用状态的时间调整至2024年7月，即延期一年。

　　在未来12个月，公司将加快推进“工业机器人智能装备研发中心项目”涉及的研发实验室的装修、研发设备的采购、安装及调试等，后续投入计划具体如下：单位：万元项目预计投入金额2023年下半年2024年上半年研发实验室装修费1,618.70-设备购置费2,150.653,703.647-2-5合计3,769.353,703.64本次调整后的募集资金使用计划由公司根据项目实施的实际情况审慎制定，该项目将按照上述投入计划如期完成建设，不存在再次延期的风险。

　　本次调整未改变“工业机器人智能装备研发中心项目”的投资内容、投资总额、实施主体等，不会对项目的实施造成实质性的影响，不存在重大变更。

　　本次调整不存在变相改变募集资金投向或损害公司及股东利益的情形，不会对公司的正常经营产生重大不利影响。

　　（四）前次IPO募投项目“工业机器人智能装备生产项目”效益不达预期的风险“工业机器人智能装备生产项目”系公司原有核心业务的产能扩充项目，拟生产产品为锂电池制造专机（包括消费锂电各环节专机如消费电芯装配专机、消费电芯检测专机等；电芯装配环节的封装专机、焊接专机等；动力锂电其他类型的专机如电芯检测环节的化成机、容量测试机等）、汽车零部件制造设备和其他领域制造设备。

　　该项目已于2023年6月达到预定可使用状态，2023年7月至2025年6月处于产能爬坡期，预计2025年下半年达产，首次全部达产后预计可实现营业收入118,788.63万元，净利润20,788.01万元，预计税后内部收益率（IRR）为10.77%，税后静态投资回收期为7.62年。

　　报告期（2020年至2023年上半年）各期，公司锂电池制造专机、汽车零部件制造设备以及其他领域制造设备的销售收入分别为124,942.84万元、215,757.36万元、211,710.64万元和74,229.85万元，业务规模较大；截至2023年6月末，公司锂电池制造专机、汽车零部件制造设备以及其他领域制造设备在手订单逾30亿元，在手订单充足，因此该项目预计能够实现预期效益。

　　但未来如果出现宏观政策和市场环境发生不利变化、行业竞争加剧、毛利率下滑等不可预见因素，则存在效益不达预期的风险。

　　针对前次IPO募投项目效益不达预期的风险，公司已在募集说明书“重大事项声明”章节中补充完善如下：“（十一）前次IPO募投项目效益不达预期的风险前次IPO募投项目“工业机器人智能装备生产项目”已于2023年6月达到预定可使用状。